ESG стандарты нефинансовой отчетности

ESG рейтинги по нефинансовой отчетности и правила их получения

ESG рейтинг показывает уровень подготовленности компании к экологическим, социальным и управленческим рискам. Для инвесторов и клиентов он служит индикатором перспективности сотрудничества с корпорацией, а также рентабельности и прибыльности потенциальных инвестиций. Стандарты позволяют оценить уровень соответствия проектов современным требованиям долгосрочной стратегии.

 

Ключевые показатели оценки при присвоении ESG рейтинга компании

 

 

 

Основные стандарты для формирования ESG отчетности

 

1. Global Reporting Initiative (GRI)

Формирует требования к корпоративной, нефинансовой отчетности в области устойчивого развития. Включает: борьбу с коррупцией, водосбережение, биоразнообразие, охрану труда и технику безопасности, налоги на выбросы. Позволяет компаниям выявлять, собирать и предоставлять данные в экологической, экономической и социальной сфере. По результатам соответствия требованиям GRI, они попадают в международную базу нефинансовой отчетности. Что позволяет государственным органам, участникам рынка, инвесторам, аналитикам и другим заинтересованным сторонам видеть основные нефинансовые показатели организации, оценить ее уровень прозрачности, а также сопоставить предоставляемые данные с декларируемыми ценностями. Такой учет позволяет предпринимать реальные действия по улучшению экологической обстановки и созданию социальных и экономических благ для всего общества.

 

 

2. Sustainability Accounting Standards Board (SASB)

Совет по стандартам учета в области устойчивого развития. Разработал 77 отраслевых документов, которые определяют минимальный набор финансово-существенных направлений устойчивости и связанных с ними показателей для организации в конкретной отрасли, исходя из ее вклада в корпоративное развитие. Позволяет участникам рынка оценить подверженность отрасли рискам.

 

 

3. GRESB

Оценка портфелей в сфере недвижимости и инфраструктуры на предмет внедрения практик устойчивого развития. Участники получают качественное исследование бизнес-процессов, сравнение с конкурентами, дорожную карту с действиями для улучшения своих показателей. Коммуникационная платформа позволяет взаимодействовать с инвесторами и использовать данные и аналитические инструменты GRESB для мониторинга активов, взаимодействия с бизнесом и поиска потенциально выгодных вложений.

 

GRESB появилась в 2009 году как Global Real Estate Sustainability Benchmark. Сектор недвижимости расширен до инфраструктурных объектов.

 

Миссия GRESB – сохранение и увеличение стоимости активов путем анализа проектов недвижимости и инфраструктуры на предмет внедренных практик ESG:

  1. сбалансированность вложений;
  2. проработанность нефинансовых показатели;
  3. принятие решений о приобретении актива или отказа от него.

 

Участники и причины оценки

GRESB оценивает показатели эффективности в части экологических, социальных и управленческих составляющих, предоставляя инструменты бизнес-аналитики.

 

Для инвесторов:

  • выявление возможностей монетизации или определение зон климатических рисков;
  • взаимодействие с инвестиционными управляющими.

 

Для компаний, фондов и активов: эффективность объектов и инвестиционных портфелей.

 

Результат – аналитика использования лучших практик экологических, социальных и управленческих составляющих.

 

 

 

GRESB Сроки 2022 – до 1 июля текущего года необходимо заполнить анкету и подать ее на проверку для рассмотрения.

 

 

4. Carbon Disclosure Project (CDP)

Формирует требования к отчетности инвесторов, компаний, городов для управления их углеродным следом. Система раскрытия информации о воздействии на окружающую среду для решения экологических проблем. Цель – создание зеленой экономики за счет измерения и понимания воздействия бизнеса на экологию.

CDP – основанная в 2000 году международная некоммерческая организация, базирующаяся в Великобритании, которая поддерживает бизнес и города в раскрытии данных.

 

Участники:

  • Города и регионы
  • Компании любых отраслей

 

В результате присуждается рейтинг и раскрывается отчетность на сайте:

A -/ A – лидер рынка в решении задач борьбы с изменением климата;
B -/ B – управление климатическими рисками и возможностями;
C -/ C – осознанность постановки климатических целей;
D -/ D – «Факт на сегодня»;
F – не обеспечивает необходимый уровень раскрытия;
Not available – закрыт по собственной инициативе.

 

 

Преимущества:

  • 95% крупных закупочных организаций используют или планируют использовать экологические показатели при закупках;
  • Закупочные организации используют показатели для сравнения поставщиков;
  • Некоторые покупатели, такие как L’Oréal, используют данные для анализа бизнеса своих поставщиков, в том числе с точки зрения выполнения ими задач по снижению выбросов парниковых газов;
  • Климатическое агентство Climetrics использует критерии при подготовке своих рейтингов;
  • Оценивается прогресс по достижению углеродной нейтральности;
  • Анализ использования лесных ресурсов в цепочке поставок.

 

По состоянию на 2022 год:

  • Более 680 инвесторов с активами на сумму более 130 триллионов долларов потребовали от своих контрагентов раскрыть через этот механизм данные;
  • Более 200 крупных покупателей с совокупной покупательной способностью 5,5 трлн долларов США попросили своих поставщиков предоставить информацию через этот механизм;
  • Более 13 000 участников сообщили через CDP об изменении климата, водной безопасности и лесах;
  • Более 1100 городов, штатов и регионов показали экологическую информацию через этот механизм.

 

Сроки для 2022

  1. Заполнение регистрационной формы и отправка ее на respond@cdp.net;
  2. Оплата взноса;
  3. Заполнение опросника (краткий для тех, кто первый раз и оборот <500 млн.долл);
  4. Повышение энергоэффективности в зданиях и производственных процессах;
  5. Сокращение выбросов от сжигания (промышленных и непромышленных);
  6. Зеленое финансирование (н-р, покупка зеленых сертификатов, вложения в зеленые проекты);
  7. Потребление низкоуглеродной энергии;
  8. Сокращение выбросов от транспорта;
  9. Сокращение отходов и переработка материалов;
  10. Реализация климатических политик и достижение целей.

 

До 28 июля текущего года необходимо заполнить и подать анкету.

 

 

 

Варианты взносов

 

Субсидированное участие (для развивающихся рынков):

  • использование CDP платформы и доступность всех инструментов

Стандартное участие:

  • участие в одном CDP мероприятии

Расширенное участие:

  • участие на мероприятиях в течение отчетного периода;
  • доступ к Бенчмарку;
  • проверка «климатических» параметров 50 поставщиков.

 

 

Улучшение рейтинга:  осознание климатических рисков -> принятие мер по снижению влияния рисков -> планирование сокращения выбросов парниковых газов.

 

5. Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD)

Дает рекомендации к отчетности по углеродоёмким активам. TCFD разработала 11 рекомендаций в четырех направлениях: корпоративное управление, стратегия, управление рисками, метрики и целевые показатели. Для повышения эффективности раскрытия данных о воздействии на окружающую среду с целью обдуманного инвестирования, кредитования и страхования бизнеса. Рекомендации TCFD по раскрытию финансовой информации, связанной с климатом, широко применимы к различным секторам и юрисдикциям. Они предназначены для сбора полезной для принятия решений прогнозной информации, которая может быть включена в основные финансовые документы.

 

Чтобы помочь добиться качественного раскрытия информации, которое позволит пользователям понять влияние изменения климата, TCFD рекомендует организациям учитывать семь принципов, которые должны быть:

  1. соответствующими;
  2. конкретными и полными;
  3. четкими, сбалансированными и понятными;
  4. последовательными во времени;
  5. сопоставимыми между участниками по отрасли или портфелю;
  6. надежными, проверяемыми и объективными;
  7. своевременными.

 

Рейтинги, востребованные среди аналитиков и признанные инвесторами

  • MSCI – ведущий поставщик инструментов и услуг поддержки принятия решений для глобального инвестиционного сообщества.
  • S&P Global CSA – предоставляет подробные данные сравнительного анализа для лучшей интеграции стратегии устойчивого развития и бизнес-стратегии. Отражают нюансы и различия политик и программ, а также подробную информацию об ESG.
  • Sustainalytics – ведущий мировой поставщик исследований и данных в области устойчивого бизнеса.

 

Что дает компаниям ESG-рейтинг?

  • объективное и независимое мнение экспертов о качестве системы управления рисками;
  • получение подтвержденного отчета о соответствии принципам устойчивого развития;
  • оценка эффективности шагов по экологизации деятельности, привлекательности для инвесторов, качества управления и уровня социальной ориентированности;
  • прогнозирование возможности возникновения рисков;
  • привлечение партнеров управляющих своими рискам.

 

Опубликовано: 11.05.2022

Авторы: Анна Завалеева, Россинский Владислав

 

 

Дополнительно:

Стратегия достижения углеродной нейтральности

КРАСЦВЕТМЕТ, парниковые газы