ESG стандарты нефинансовой отчетности

ESG рейтинги по нефинансовой отчетности и правила их получения

ESG рейтинг показывает уровень подготовленности компании к экологическим, социальным и управленческим рискам. Для инвесторов и клиентов он служит индикатором перспективности сотрудничества с корпорацией, а также рентабельности и прибыльности потенциальных инвестиций. Стандарты позволяют оценить уровень соответствия проектов современным требованиям долгосрочной стратегии.

 

Ключевые показатели оценки при присвоении ESG рейтинга компании

 

 

 

Сотрудничество с HPBS

это минимизация затрат на эксплуатацию и строительство до 60%, рост ценности объектов на 15–25%, минимизация рисков, доступ к субсидиям и инвестициям, обучение ESG, сертификации и климату, индивидуальные стратегии с учётом отрасли и региона, а также улучшение имиджа компании.

 

Основные стандарты для формирования ESG отчетности

 

1. Global Reporting Initiative (GRI)

Формирует требования к корпоративной, нефинансовой отчетности в области устойчивого развития. Включает: борьбу с коррупцией, водосбережение, биоразнообразие, охрану труда и технику безопасности, налоги на выбросы. Позволяет компаниям выявлять, собирать и предоставлять данные в экологической, экономической и социальной сфере. По результатам соответствия требованиям GRI, они попадают в международную базу нефинансовой отчетности. Что позволяет государственным органам, участникам рынка, инвесторам, аналитикам и другим заинтересованным сторонам видеть основные нефинансовые показатели организации, оценить ее уровень прозрачности, а также сопоставить предоставляемые данные с декларируемыми ценностями. Такой учет позволяет предпринимать реальные действия по улучшению экологической обстановки и созданию социальных и экономических благ для всего общества.

 

 

2. Sustainability Accounting Standards Board (SASB)

Совет по стандартам учета в области устойчивого развития. Разработал 77 отраслевых документов, которые определяют минимальный набор финансово-существенных направлений устойчивости и связанных с ними показателей для организации в конкретной отрасли, исходя из ее вклада в корпоративное развитие. Позволяет участникам рынка оценить подверженность отрасли рискам.

 

 

3. GRESB

Оценка портфелей в сфере недвижимости и инфраструктуры на предмет внедрения практик устойчивого развития. Участники получают качественное исследование бизнес-процессов, сравнение с конкурентами, дорожную карту с действиями для улучшения своих показателей. Коммуникационная платформа позволяет взаимодействовать с инвесторами и использовать данные и аналитические инструменты GRESB для мониторинга активов, взаимодействия с бизнесом и поиска потенциально выгодных вложений.

 

GRESB появилась в 2009 году как Global Real Estate Sustainability Benchmark. Сектор недвижимости расширен до инфраструктурных объектов.

 

Миссия GRESB — сохранение и увеличение стоимости активов путем анализа проектов недвижимости и инфраструктуры на предмет внедренных практик ESG:

  1. сбалансированность вложений;
  2. проработанность нефинансовых показатели;
  3. принятие решений о приобретении актива или отказа от него.

 

Участники и причины оценки

GRESB оценивает показатели эффективности в части экологических, социальных и управленческих составляющих, предоставляя инструменты бизнес-аналитики.

 

Для инвесторов:

  • выявление возможностей монетизации или определение зон климатических рисков;
  • взаимодействие с инвестиционными управляющими.

 

Для компаний, фондов и активов: эффективность объектов и инвестиционных портфелей.

 

Результат — аналитика использования лучших практик экологических, социальных и управленческих составляющих.

 

 

 

GRESB Сроки 2022 – до 1 июля текущего года необходимо заполнить анкету и подать ее на проверку для рассмотрения.

 

 

4. Carbon Disclosure Project (CDP)

Формирует требования к отчетности инвесторов, компаний, городов для управления их углеродным следом. Система раскрытия информации о воздействии на окружающую среду для решения экологических проблем. Цель – создание зеленой экономики за счет измерения и понимания воздействия бизнеса на экологию.

CDP — основанная в 2000 году международная некоммерческая организация, базирующаяся в Великобритании, которая поддерживает бизнес и города в раскрытии данных.

 

Участники:

  • Города и регионы
  • Компании любых отраслей

 

В результате присуждается рейтинг и раскрывается отчетность на сайте:

A -/ A – лидер рынка в решении задач борьбы с изменением климата;
B -/ B – управление климатическими рисками и возможностями;
C -/ C – осознанность постановки климатических целей;
D -/ D – «Факт на сегодня»;
F – не обеспечивает необходимый уровень раскрытия;
Not available – закрыт по собственной инициативе.

 

 

Преимущества:

  • 95% крупных закупочных организаций используют или планируют использовать экологические показатели при закупках;
  • Закупочные организации используют показатели для сравнения поставщиков;
  • Некоторые покупатели, такие как L’Oréal, используют данные для анализа бизнеса своих поставщиков, в том числе с точки зрения выполнения ими задач по снижению выбросов парниковых газов;
  • Климатическое агентство Climetrics использует критерии при подготовке своих рейтингов;
  • Оценивается прогресс по достижению углеродной нейтральности;
  • Анализ использования лесных ресурсов в цепочке поставок.

 

По состоянию на 2022 год:

  • Более 680 инвесторов с активами на сумму более 130 триллионов долларов потребовали от своих контрагентов раскрыть через этот механизм данные;
  • Более 200 крупных покупателей с совокупной покупательной способностью 5,5 трлн долларов США попросили своих поставщиков предоставить информацию через этот механизм;
  • Более 13 000 участников сообщили через CDP об изменении климата, водной безопасности и лесах;
  • Более 1100 городов, штатов и регионов показали экологическую информацию через этот механизм.

 

Сроки для 2022

  1. Заполнение регистрационной формы и отправка ее на respond@cdp.net;
  2. Оплата взноса;
  3. Заполнение опросника (краткий для тех, кто первый раз и оборот <500 млн.долл);
  4. Повышение энергоэффективности в зданиях и производственных процессах;
  5. Сокращение выбросов от сжигания (промышленных и непромышленных);
  6. Зеленое финансирование (н-р, покупка зеленых сертификатов, вложения в зеленые проекты);
  7. Потребление низкоуглеродной энергии;
  8. Сокращение выбросов от транспорта;
  9. Сокращение отходов и переработка материалов;
  10. Реализация климатических политик и достижение целей.

 

До 28 июля текущего года необходимо заполнить и подать анкету.

 

 

 

Варианты взносов

 

Субсидированное участие (для развивающихся рынков):

  • использование CDP платформы и доступность всех инструментов

Стандартное участие:

  • участие в одном CDP мероприятии

Расширенное участие:

  • участие на мероприятиях в течение отчетного периода;
  • доступ к Бенчмарку;
  • проверка «климатических» параметров 50 поставщиков.

 

 

Улучшение рейтинга:  осознание климатических рисков -> принятие мер по снижению влияния рисков -> планирование сокращения выбросов парниковых газов.

 

5. Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD)

Дает рекомендации к отчетности по углеродоёмким активам. TCFD разработала 11 рекомендаций в четырех направлениях: корпоративное управление, стратегия, управление рисками, метрики и целевые показатели. Для повышения эффективности раскрытия данных о воздействии на окружающую среду с целью обдуманного инвестирования, кредитования и страхования бизнеса. Рекомендации TCFD по раскрытию финансовой информации, связанной с климатом, широко применимы к различным секторам и юрисдикциям. Они предназначены для сбора полезной для принятия решений прогнозной информации, которая может быть включена в основные финансовые документы.

 

Чтобы помочь добиться качественного раскрытия информации, которое позволит пользователям понять влияние изменения климата, TCFD рекомендует организациям учитывать семь принципов, которые должны быть:

  1. соответствующими;
  2. конкретными и полными;
  3. четкими, сбалансированными и понятными;
  4. последовательными во времени;
  5. сопоставимыми между участниками по отрасли или портфелю;
  6. надежными, проверяемыми и объективными;
  7. своевременными.

 

Рейтинги, востребованные среди аналитиков и признанные инвесторами

  • MSCI — ведущий поставщик инструментов и услуг поддержки принятия решений для глобального инвестиционного сообщества.
  • S&P Global CSA — предоставляет подробные данные сравнительного анализа для лучшей интеграции стратегии устойчивого развития и бизнес-стратегии. Отражают нюансы и различия политик и программ, а также подробную информацию об ESG.
  • Sustainalytics — ведущий мировой поставщик исследований и данных в области устойчивого бизнеса.

 

Что дает компаниям ESG-рейтинг?

  • объективное и независимое мнение экспертов о качестве системы управления рисками;
  • получение подтвержденного отчета о соответствии принципам устойчивого развития;
  • оценка эффективности шагов по экологизации деятельности, привлекательности для инвесторов, качества управления и уровня социальной ориентированности;
  • прогнозирование возможности возникновения рисков;
  • привлечение партнеров управляющих своими рискам.

 

Опубликовано: 11.05.2022

Авторы: Анна Завалеева, Россинский Владислав

 

 

Дополнительно:

Стратегия достижения углеродной нейтральности

КРАСЦВЕТМЕТ, парниковые газы