ESG стандарты нефинансовой отчетности

ESG рейтинг показывает уровень подготовленности и устойчивости компании к экологическим и социальным рискам, рискам корпоративного управления и устойчивого развития, влияющим на качество ее функционирования. Для инвесторов и клиентов он служит индикатором перспективности сотрудничества с компанией, а также рентабельности и прибыльности потенциальных инвестиций. Стандарты позволяют оценить уровень соответствия компании современным требованиям устойчивого развития.

 

Ключевые показатели оценки при присвоении ESG рейтинга компании

 

 

 

Основные стандарты для формирования ESG отчетности

 

1. Global Reporting Initiative (GRI)

Организация, формирующая требования к корпоративной нефинансовой отчетности в области устойчивого развития, в том числе борьба с коррупцией, водосбережение, биоразнообразие, охрана труда и техника безопасности, налоги на выбросы. Отчетность позволяет выявлять, собирать и предоставлять отчетность в экологической, экономической и социальной сфере. Компании, предоставляющие нефинансовый отчёт в соответствии с требованиями GRI, имеют право на его внесение в международную базу нефинансовой отчетности организаций. Отчет позволяет государственным органам, участникам рынка, инвесторам, аналитикам и другим заинтересованным сторонам получать данные о основных нефинансовых показателях организации, оценить ее уровень прозрачности, а также сопоставить предоставляемые данные с декларируемыми ценностями. Учет полученных данных позволяет предпринимать реальные действия по улучшению экологической обстановки и созданию социальных и экономических благ для всего общества.

 

 

2. Sustainability Accounting Standards Board (SASB)

Совет по стандартам учета в области устойчивого развития, который разработал 77 отраслевых стандартов. Эти стандарты определяют минимальный набор финансово-существенных вопросов устойчивости и связанных с ними показателей для организации в конкретной отрасли, исходя из ее вклада в устойчивое развитие и позволяя инвесторам и другим участникам рынка оценить подверженность отрасли рискам.

 

 

3. GRESB

Организация по оценке активов в сфере недвижимости и инфраструктуры на предмет внедрения практик устойчивого развития. Участники оценки получают качественное исследование бизнес-процессов компании, сравнение с конкурентами, дорожную карту с действий для улучшения своих показателей и коммуникационную платформу для взаимодействия с инвесторами. Инвесторы используют данные и аналитические инструменты GRESB для мониторинга своих инвестиций, взаимодействия с компаниями и поиска компаний для потенциально выгодных вложений.

 

GRESB появилась в 2009 году как Global Real Estate Sustainability Benchmark. Сектор недвижимости расширен до инфраструктурных объектов.

 

Миссия GRESB – анализ возможностей сохранения и увеличения стоимости активов путем оценки проектов недвижимости и инфраструктуры на предмет внедренных практик устойчивого развития:

  1. насколько актив или портфель активов устойчив;
  2. насколько в нем проработаны нефинансовые показатели (прозрачность, эффективность использования ресурсов, экологичность;
  3. помогает принять решение о приобретении актива или отказа от него.

 

GRESB Участники оценки и причины оценки

GRESB оценивает показатели эффективности в части экологических, социальных и управленческих составляющих, предоставляя инструменты бизнес-аналитики.

 

Для инвесторов:

  • данные для выявления возможностей монетизации или определение зон климатических рисков;
  • основания для взаимодействия с инвестиционными управляющими.

 

Для компаний, фондов и активов: оценки GRESB по эффективности объектов и инвестиционных портфелей. Результат оценки – аналитика использования лучших практик экологических, социальных и управленческих составляющих.

GRESB Сроки 2022 – до 1 июля текущего года необходимо заполнить все данные отчитывающейся компании и подать их на проверку для рассмотрения.

 

 

4. Carbon Disclosure Project (CDP)

Международная некоммерческая организация, которая формирует требования к отчетности инвесторов, компаний, городов для управления их углеродным следом. Cистема раскрытия информации о воздействии на окружающую среду для решения экологических проблем. Цель – создание зеленой и устойчивой экономики за счет измерения и понимания воздействия бизнеса на экологию.

CDP – основанная в 2000 году некоммерческая организация, базирующаяся в Великобритании, которая поддерживает компании и города в раскрытии климатической информации.

 

Участники оценки:

  • Города и регионы
  • Компании любых отраслей

 

В результате оценки компаний присуждается рейтинг и раскрывается отчетность на сайте CDP:

A -, A  – лидер рынка в решении задач борьбы с изменением климата;
B -, B – уровень управления  климатическими рисками и возможностями;
C -, C – уровень осознанности постановки климатических целей;
D -, D – уровень раскрытия информации «Факт на сегодня»;
F – не обеспечивает необходимый уровень раскрытия информации;
Not available – закрыт по решению компании.

 

 

CDP преимущества

  • 95% крупных закупочных организаций используют или планируют использовать их экологические показатели при закупках
  • Закупочные организации используют их данные для сравнения поставщиков
  • Некоторые покупатели, такие как L’Oréal, используют их данные для анализа бизнеса своих поставщиков, в том числе с точки зрения выполнения ими задач по снижению выбросов
  • Климатическое агентство Climetrics использует его при подготовке рейтингов
  • Оценивается прогресс компаний по достижению углеродной нейтральности
  • Анализ использования лесных ресурсов в цепочке поставок

 

Отчетность по состоянию на 2022 год:

  • Более 680 инвесторов с активами на сумму более 130 триллионов долларов потребовали от компаний раскрыть через этот механизм информацию об изменении климата, водной безопасности и лесах.
  • Более 200 крупных покупателей с совокупной покупательной способностью 5,5 трлн долларов США попросили своих поставщиков раскрыть информацию через этот механизм.
  • Более 13 000 компаний сообщили через CDP об изменении климата, водной безопасности и лесах.
  • Более 1100 городов, штатов и регионов раскрыли экологическую информацию через этот механизм.

 

Сроки оценки для 2022

  1. Заполнение регистрационной формы и отправка ее на respond@cdp.net
  2. Оплата взноса
  3. Заполнение опросника (краткий для тех, кто первый раз и оборот <500 млн.долл)
  4. Повышение энергоэффективности в зданиях и производственных процессах
  5. Сокращение выбросов от сжигания (промышленных и непромышленных)
  6. Зеленое финансирование (н-р, покупка зеленых сертификатов, инвестиции в зеленые проекты)
  7. Потребление низкоуглеродной энергии
  8. Сокращение выбросов от транспорта
  9. Сокращение отходов и переработка материалов
  10. Реализация климатических политик и достижение целей

 

До 28 июля текущего года необходимо заполнить все данные отчитывающейся компании.

 

Варианты взносов

 

Субсидированное участие (для развивающихся компаний/рынков):

  • Отчетность через CDP платформу и доступность всех инструментов отчетности

Стандартное участие:

  • участие в одном CDP мероприятии

Расширенное участие:

  • участие на мероприятиях в течение отчетного периода
  • доступ к Бенчмарку (сравнение с 10 компаниями)
  • проверка «климатических» параметров 50 поставщиков

 

 

Улучшение рейтинга:  осознание климатических рисков -> принятие мер по снижению влияния рисков -> планирование сокращение выбросов.

 

5. Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD)

Международная некоммерческая организация, которая дает рекомендации к отчетности по углеродоёмким активам. TCFD разработала 11 рекомендаций в четырех направлениях: корпоративное управление, стратегия, управление рисками, метрики и целевые показатели для повышения эффективности раскрытия данных о воздействии на окружающую среду с целью обдуманного инвестирования, кредитования и страхования бизнеса. Рекомендации TCFD по раскрытию финансовой информации, связанной с климатом, широко применимы и применимы к организациям в различных секторах и юрисдикциях. Они предназначены для сбора полезной для принятия решений прогнозной информации, которая может быть включена в основные финансовые документы.

 

Чтобы помочь добиться высококачественного раскрытия информации, которое позволит пользователям понять влияние изменения климата на организации, TCFD рекомендует подотчетным организациям учитывать семь принципов эффективного раскрытия информации:

  1. Раскрытие должно представлять соответствующую информацию
  2. Раскрытие должно быть конкретным и полным
  3. Раскрытие информации должно быть четким, сбалансированным и понятным
  4. Раскрытие информации должно быть последовательным во времени
  5. Раскрытие информации должно быть сопоставимым между компаниями в отрасли или портфеле.
  6. Раскрытие информации должно быть надежным, проверяемым и объективным
  7. Раскрытие должно быть своевременным

 

Рейтинги востребованных среди аналитиков и признанные инвесторами

  • MSCI – ведущий поставщик инструментов и услуг поддержки принятия решений для глобального инвестиционного сообщества.
  • S&P Global CSA – предоставляет подробные данные сравнительного анализа для лучшей интеграции стратегии устойчивого развития и бизнес-стратегии. Они отражают нюансы и различия политик и программ, а также подробную информацию об ESG в компании.
  • Sustainalytics – ведущий мировой поставщик исследований и данных в области устойчивого развития компании.

 

Что дает компаниям ESG-рейтинг?

  • объективное и независимое мнение экспертов о качестве системы управления рисками в компании;
  • получение подтвержденного отчета о соответствии принципам устойчивого развития;
  • оценка эффективности шагов по экологизации деятельности, привлекательности для инвесторов, качества управления и уровня социальной ориентированности;
  • прогнозирование возможности возникновения экономических, экологических и социальных рисков;
  • привлечение инвесторов и клиентов, заинтересованных в сотрудничестве с компаниями, устойчивыми к рискам.

 

ESG трансформация бизнеса